2025年税务师之涉税服务实务考试题库（网校专用）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（　　　）。
，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】：C
2、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（　　）。
，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
【答案】：A
3、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　　　）。
，销项税额为468000元
，应通过“税金及附加”科目核算
，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】：C
4、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　
：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　
：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000
【答案】：D
5、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。




【答案】：D
6、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（　　　）。




【答案】：A
7、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费



【答案】：D
8、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。




【答案】：A
9、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。




【答案】：B
10、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
11、某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（　　　）元。




【答案】：A
12、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
13、甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020 年 4 月，将其 2016 年 10 月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（ ）。
%预征率预缴增值税
2%预征率预缴增值税
5%预征率预缴增值税
3%预征率预缴增值税
【答案】：D
14、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
15、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
16、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（　　　）万元。




【答案】：D
17、下列合同中，应缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：B
18、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

（分局）
（分局）
（分局）
【答案】：D
19、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

、指导甚至是管理建议


【答案】：C
20、下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（　　　）。
A.“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额


【答案】：B
21、（2017年）下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
22、（2019年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用 贷：银行存款
：固定资产 贷：银行存款
：固定资产 贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
【答案】：D
23、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　　　）。




【答案】：D
24、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
25、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
：应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800
【答案】：B
26、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：A
27、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
：委托加工物资贷：银行存款
：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税贷：银行存款
：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
【答案】：A
28、涉税专业服务的独立性是指（　　　）。



，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
【答案】：D
29、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。




【答案】：C
30、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。




【答案】：D