2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（全优）.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（全优） 】是由【1130474171@qq.com】上传分享，文档一共【200】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（全优） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　
：委托加工物资　　　　　　　　　　 16000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 17300 　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　 　10000 　　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　 6000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300 　　
：生产成本　　　　　　17300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　17300
【答案】：C
2、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
3、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　　　）。




【答案】：C
4、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
5、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（　　　）。
：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100
【答案】：C
6、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款 90 　　 　贷：主营业务收入 90
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 90 　　　财务费用 10 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 90 　　　　　营业外收入 10
【答案】：A
7、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（　　　）。
、变更或注销登记的


、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
【答案】：C
8、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。




【答案】：B
9、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（　　　）。




【答案】：D
10、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C
11、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
12、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
13、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　100000
【答案】：A
14、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（　　　）将业务工作底稿归整为业务档案。




【答案】：D
15、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000
【答案】：A
16、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。




【答案】：A
17、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　　　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。




【答案】：B
18、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　　　）。




【答案】：A
19、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（　　　）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
20、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：B
21、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：C
22、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　　　）元。




【答案】：C
23、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　　　）。




【答案】：C
24、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
25、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　　　）。
：其他应付款——押金　　　　　　　　 1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　1000
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：营业外收入　 　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：C
26、境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（　　）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）




【答案】：B
27、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：B