2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（预热题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列各项中，属于资源税计税依据的是（　　　）。




【答案】：D
2、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（　　　）。




【答案】：C
3、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
4、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　　　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。




【答案】：A
5、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】：B
6、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。




【答案】：B
7、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　　　）万元。（增值税采用一般计税方法）




【答案】：A
8、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。




【答案】：C
9、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
10、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（　　）万元。




【答案】：C
11、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（　　）年。




【答案】：C
12、（　　　）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。




【答案】：A
13、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。




【答案】：C
14、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。



%征收
【答案】：C
15、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
16、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
17、甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。




【答案】：B
18、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（　　）。




【答案】：B
19、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
20、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（　　　）。
，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】：C
21、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（　　　）。
，加计20%扣除
，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
【答案】：B
22、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（　　　）。
，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年

、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】：B
23、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　　　）。
，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
，应该缴纳环境保护税
，应当缴纳环境保护税
【答案】：C
24、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（　　　）。
，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
【答案】：C
25、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
26、某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：A
27、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（　　　）。

，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标


【答案】：B
28、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
29、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。




【答案】：C
30、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
31、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　　　）。
：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000
【答案】：D