2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案（名师推荐）.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案（名师推荐） 】是由【金】上传分享，文档一共【199】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案（名师推荐） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。




【答案】：C
2、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。




【答案】：B
3、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　　　）。




【答案】：A
4、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（　　　），报送主管财税机关。




【答案】：C
5、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（　　　）企业所得税。




【答案】：B
6、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（　　　）。
、薪金所得



【答案】：C
7、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　　）。




【答案】：C
8、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D
9、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
【答案】：A
10、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（　　　）。




【答案】：A
11、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。




【答案】：B
12、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。

%的
%股权的
（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
【答案】：A
13、甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（　　　）。
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　
：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　80000 　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 80000
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　
：待处理财产损溢　　　　　　　　　　 　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　80000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　
【答案】：D
14、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（　　　）。




【答案】：D
15、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。




【答案】：B
16、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。




【答案】：A
17、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
，不能申请退还
，应自发现之日起30日内办理退还手续
，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】：D
18、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
19、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B
20、按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（　　　）。




【答案】：C
21、下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（　　　）。


、红利等权益性投资所得

【答案】：D
22、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
23、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——未交增值税 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税 　　
：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　
【答案】：C
24、被告应当在收到起诉状副本之日起（　　　）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。




【答案】：C
25、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。




【答案】：C
26、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征 30%资源税
、天然气，减征 30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 30%资源税
【答案】：C
27、2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
【答案】：B
28、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份
【答案】：D
29、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。




【答案】：D
30、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
31、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）。
，税务机关可以阻止其出境
，应当向税务机关报告
，给国家税收造成损害的，
，
【答案】：A