2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案（a卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　　　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】：D
2、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（　　）。
，不得抵扣进项税额
，不得作为记账凭证
，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】：D
3、企业下列行为应视同销售征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
4、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（　　　）。
：生产成本 20000贷：库存商品 20000
：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000
【答案】：B
5、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。
,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
、经营等涉税资料（包括电子数据）

,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
【答案】：D
6、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　　　）。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】：D
7、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
8、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：A
9、下列关于税款追征权的表述，正确的是（　　　）。
，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
【答案】：C
10、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
【答案】：D
11、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。

，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】：A
12、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（　　）万元。




【答案】：D
13、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　　　）元




【答案】：C
14、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
，对检察人员的询问可以保持沉默
，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

【答案】：A
15、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
16、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。




【答案】：D
17、下列各项中，属于资源税计税依据的是（　　　）。




【答案】：D
18、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（　　　）。




【答案】：A
19、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
20、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。




【答案】：D
21、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　26500 　　　　　货：主营业务成本　　　　　　　　　　　20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 　　
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 56500 　　　　　货：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　6500 　　
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 52600 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600 　　
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 22600 　　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600
【答案】：B
22、税务行政诉讼实行（　　　）。




【答案】：B
23、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。




【答案】：D
24、税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（　　　）年，到期自动解除。




【答案】：B
25、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　　）。




【答案】：C
26、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】：B
27、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　　　）。
“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
，未缴纳印花税
【答案】：C
28、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征30％资源税
、天然气，减征30％资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
【答案】：C
29、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　　　）。
，销项税额为468000元
，应通过“税金及附加”科目核算
，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】：C
30、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（　　　）。
，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
【答案】：C