2025年税务师之涉税服务实务考试题库【突破训练】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
2、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
3、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（　　　）预征率预缴。
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【答案】：D
4、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以暂缓缴纳税款
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

【答案】：B
5、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　　　）元。




【答案】：D
6、（　　　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。




【答案】：A
7、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。




【答案】：C
8、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（　　　）。
（一）本期销售明细
（二）本期进项税额明细
（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
（四）税额抵减情况表
【答案】：C
9、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3 000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（ ）。




【答案】：D
10、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　　3000000
：应收出口退税款 3000000 　　 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000000 　　 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　2000000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　3000000
：应收出口退税款　　　　　　 2900000 　 　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 2900000
【答案】：C
11、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（　　　）。
、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
，负有保密义务

，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】：D
12、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（　　　）个月内向上一级人民法院申请再审。




【答案】：D
13、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
14、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
15、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。




【答案】：B
16、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　　　）元。




【答案】：C
17、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　　　）元。




【答案】：D
18、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（　　　）。




【答案】：B
19、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（　　　）。
，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
，需要缴纳房产税
【答案】：D
20、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（　　 ）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
21、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：A
22、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（　　　）。



、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
【答案】：D
23、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（　　　）对公告内容进行动态调整。




【答案】：B
24、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（　　　）。
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【答案】：B
25、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（　　　）。
，应按规定预缴增值税
，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
【答案】：B
26、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。



，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
27、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
28、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
29、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（　　　）。

、汇兑、转账业务


【答案】：C
30、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　　）。




【答案】：D