2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（模拟题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（　　　）。
：以前年度损益调整　　　　　10800　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　10800　　
：在建工程　　　　　　　　 30000　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　　　　　 　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　14400　　
：在建工程　　　　　　　　34800　　　　　贷：生产成本　　　　　　　　　　　　　　　　 3600　　　　　　　库存商品　　　 　　　　　　　　　　　　 12000　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　14400　　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 4800　　
：以前年度损益调整　　　3600　　　　　贷：应交税费—应交所得税　　3600　
【答案】：B
2、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。
：管理费用贷：应交税费—应交车船税
：固定资产贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税贷：银行存款
【答案】：C
3、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（　　　）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（　　　）年。




【答案】：C
4、自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（　　　）万元的，免征增值税。




【答案】：C
5、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。




【答案】：A
6、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（　　　）。
，为应税消费品的销售数量
，为应税消费品的生产数量
，为纳税人收回的应税消费品数量
，为海关核定的应税消费品进口征税数量
【答案】：B
7、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
8、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（　　　）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
9、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
10、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（　　　）。




【答案】：B
11、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（　　　）。

、汇兑、转账业务


【答案】：C
12、（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。




【答案】：B
13、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（　　　）日内提起税务行政复议申请。




【答案】：C
14、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（　　）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。




【答案】：A
15、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
，在取得相关证书的当年扣除3600元
（学位）继续教育，每月扣除400元
，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
，每个子女每月扣除1000元
【答案】：C
16、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　　）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（　　　）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
；5；15
；5；15
；15；15
；5；10
【答案】：A
17、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（　　　）万元。




【答案】：C
18、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认
，不可视同会计账簿
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
19、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（　　　）。




【答案】：C
20、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。




【答案】：A
21、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 780（红字）　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2780（红字）　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000（红字）　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 780（红字）
【答案】：A
22、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（ ）。
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6
：管理费用 106 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106
【答案】：A
23、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
24、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（　　　）。




【答案】：C
25、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
26、（　　　）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。




【答案】：B