2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（典型题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（　　　）日内向上级人民法院提起上诉。




【答案】：C
2、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　　　）。（高档化妆品消费税税率15%）




【答案】：B
3、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
4、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　　　）元。




【答案】：A
5、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（　　　）。
，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】：D
6、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。
：管理费用贷：应交税费—应交车船税
：固定资产贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税贷：银行存款
【答案】：C
7、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。




【答案】：A
8、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
【答案】：B
9、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（　　　）。


、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】：A
10、省税务机关自受理材料之日起（　　　）个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】：C
11、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　　　）。
：营业外支出 　　　贷：库存商品
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：B
12、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（　　　）。
、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

、代收代缴税款无关的经营情况
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】：C
13、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
14、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　　　）。
，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
15、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　　）。




【答案】：D
16、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（　　　）。
：管理费用 30000　 贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：固定资产 30000 　贷：应交税费——应交车辆购置税30000
：管理费用 30000 　贷：银行存款 30000
：固定资产 30000 　贷：银行存款 30000
【答案】：D
17、下列关于税务顾问的表述，错误的是（　　　）。

，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决


【答案】：C
18、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】：C
19、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　　　）。




【答案】：B
20、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
21、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　　　）。
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：银行存款 贷：营业外收入
【答案】：C
22、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　
：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000
【答案】：D
23、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（　　　）
，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
，应当至少保存5年


【答案】：B
24、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
25、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：B
26、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（　　　）。

，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】：C
27、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。




【答案】：A
28、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。


，租赁合同中约定免租期的

【答案】：D
29、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：D
30、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　　　）。
，在核准期限内无需办理税款入库手续
，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
，可要求税务行政赔偿
，纳税人可拒绝接受检查
【答案】：D
31、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编




【答案】：C