2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（a卷）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　26500 　　　　　货：主营业务成本　　　　　　　　　　　20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 　　
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 56500 　　　　　货：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　6500 　　
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 52600 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 50000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600 　　
：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 22600 　　　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　 20000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2600
【答案】：B
2、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
3、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 10 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　 10
【答案】：D
4、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。




【答案】：A
5、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。
（减）税权声明的业务



【答案】：B
6、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：A
7、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（　　　）万元。




【答案】：A
8、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。




【答案】：B
9、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（　　　）。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额抵减）
——应交增值税（减免税款）
【答案】：D
10、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：D
11、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D
12、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　　　）相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】：B
13、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。




【答案】：D
14、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案。

15 日内

（获）奖的次月 15 日内
【答案】：D
15、下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（　　　）。




【答案】：B
16、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　　　）。
，缴纳增值税
，缴纳增值税
，无需纳税
，可以作为进项税额抵扣
【答案】：B
17、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（ ）。
，要相应增加房屋的原值
、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
【答案】：B
18、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（　　　）。

、薪金


【答案】：B
19、甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（　　　）科目借方。
——应交增值税
——应交增值税（减免税款）
——简易计税

【答案】：B
20、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：D
21、下列各项中，应当征收土地增值税的是（　　　）。




【答案】：C
22、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（　　　）万元。




【答案】：B
23、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（　　　）。




【答案】：B
24、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（　　　）。

，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表

【答案】：C
25、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（ ）。




【答案】：A
26、（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，仍核发税务登记证件
，不再核发税务登记证件
【答案】：D
27、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（　　　）。



、会计处理和税务处理
【答案】：D
28、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
29、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，仍核发税务登记证件
，不再核发税务登记证件
【答案】：D
30、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（　　　）。



、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
【答案】：D
31、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（　　　）。




【答案】：B
32、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。




【答案】：A