2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【b卷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（ ）。
，其法定代理人可以申请行政复议
，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
，可以以企业的名义申请行政复议
，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】：A
2、维生素E的鉴别反应有





【答案】：C
3、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。




【答案】：B
4、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
5、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（　　　），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
、社会保险费后
、社会保险费后

、公积金以后
【答案】：B
6、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（　　　）计税。




【答案】：B
7、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　　　）。


，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
8、（　　　）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。




【答案】：D
9、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备 2007 年 8 月购入，原价 800 万元， 未抵扣进项税额，现在以 万元售出，账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
【答案】：A
10、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（　　　）。
，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

【答案】：C
11、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：A
12、（　　　）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。




【答案】：C
13、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　　　）。




【答案】：A
14、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】：D
15、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（　　　）。




【答案】：C
16、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　　　）万元。




【答案】：C
17、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。
、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
，并如实入账
，不得核定征收企业所得税
，不得在企业所得税前扣除
【答案】：D
18、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
19、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　　　）。
，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
20、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（　　　）。




【答案】：B
21、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。




【答案】：A
22、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
23、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：C
24、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　　）元。




【答案】：D
25、税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（　　　）。
，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
，不得结转下期抵减

【答案】：C
26、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900
【答案】：A
27、2019 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021 年 2 月 10 日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2021 年 2 月 18 日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021 年 3 月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（　　　）。


，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
【答案】：D
28、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：A
29、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（　　）。
，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
【答案】：A
30、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C