2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【突破训练】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
、薪金



【答案】：A
2、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（　　　）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
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【答案】：B
3、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（ ）。
A.（1）借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　40000（红字）　　　　 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000（红字）（2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）　　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　 40000（红字）
：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　 40000　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 40000　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 40000
D.（1）借：库存商品　　　　　　　　　　　　　　40000　　　　 贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　30000　　　　　　应交税费—应交所得税　　　　　　　　10000（2）借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　 30000　　　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　 30000
【答案】：A
4、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（　　）。




【答案】：A
5、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　　　）。




【答案】：C
6、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　　）。

，报主管税务机关审批

，应当认定为一般纳税人
【答案】：D
7、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（ ）。




【答案】：B
8、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（　　　）。




【答案】：B
9、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（　　　）。




【答案】：D
10、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（　　　）月。




【答案】：C
11、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（　　　）。




【答案】：C
12、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　　　）。
×5%以内
×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
13、（　　　）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。




【答案】：A
14、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（　　　）万元。




【答案】：C
15、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　　　）。
——应交增值税（出口退税）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额）
——未交增值税
【答案】：A
16、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（　　　）。

，税务机关必须立即解除税收保全措施
，不在税收保全措施范围之内
（分局）局长批准
【答案】：A
17、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（　　　）行为。
、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业

、法规行为的委托
，拒绝出具有关报告
【答案】：B
18、某增值税一般纳税人 2020 年 4 月 3 日购入一栋专门用于免税 A 产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款 3000 万元、税额 270 万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用 20 年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021 年 4 月 30 日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B 商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（　　　）。




【答案】：A
19、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 　　
：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000 　　
：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000 　　
：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000
【答案】：B
20、逆查法应该从（　　　）开始查起。




【答案】：D
21、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（　　　）。




【答案】：B
22、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（　　　）。



、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
【答案】：D
23、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　　）万元。




【答案】：A
24、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
【答案】：B
25、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D
26、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。




【答案】：D
27、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
28、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】：C
29、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C
30、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　　　）。（高档化妆品消费税税率15％）




【答案】：B