2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【实用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（　　　）万元。




【答案】：B
2、2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
【答案】：B
3、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。


，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
，个人获得的红包收入
【答案】：B
4、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（　　　）元。




【答案】：D
5、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。




【答案】：A
6、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
7、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：A
8、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
9、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。




【答案】：A
10、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　　　）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】：B
11、甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（　　　）。




【答案】：B
12、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　　　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　
：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　
：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
13、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　　　）。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】：D
14、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（　　　）。




【答案】：A
15、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
16、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（ ）。




【答案】：A
17、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（　　　）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。




【答案】：C
18、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】：C
19、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。




【答案】：C
20、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：B
21、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。




【答案】：C
22、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　　　）万元。




【答案】：D
23、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（　　　）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
24、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（　　　）涉税服务业务。




【答案】：C
25、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　　　）。
，应按3％征收率征收增值税
，应减按2％的征收率征收增值税
，按照3%减按2%征收增值税
，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】：D
26、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。




【答案】：A
27、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
，核发税务登记证件
【答案】：C
28、下列行为应计缴土地增值税的是（　　　）。




【答案】：D
29、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。




【答案】：B
30、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（　　　）。

（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】：B
31、下列土地中，征收城镇土地使用税的是（ ）。




【答案】：D
32、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　　　）元。




【答案】：B