2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【实用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。

，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】：A
2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
3、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。




【答案】：A
4、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（　　）办理变更登记。




【答案】：A
5、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（　　　）。




【答案】：D
6、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　　　）。




【答案】：B
7、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
8、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
9、2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（　　　）。
：应付职工薪酬——非货币性福利 26500货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500
：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600
【答案】：B
10、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。




【答案】：B
11、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C
12、对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内依法向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
13、下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（　　）。
，不得抵扣进项税额
，不得作为记账凭证
，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
【答案】：D
14、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（　　　）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：B
15、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　　　）。




【答案】：B
16、下列项目不属于发票领用类代理服务的是（ ）。




【答案】：C
17、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（　　）。




【答案】：D
18、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　　　）。

，项目团队负责人召开项目启动会

，可以不与发文机关沟通确认
【答案】：D
19、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
【答案】：A
20、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
【答案】：B
21、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。




【答案】：D
22、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（　　　）元。




【答案】：C
23、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　　　）。




【答案】：C
24、（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
25、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。




【答案】：C
26、下列收入，免征个人所得税是（　　　）。




【答案】：C
27、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（　　　）。
A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结

【答案】：A