2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（最新）.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（最新） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【199】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（最新） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　　）元。




【答案】：C
2、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：C
3、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　　　）。




【答案】：A
4、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　　　）。
，其收入记入“其他业务收入”科目
，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】：D
5、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
6、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】：D
7、（2020年真题）税务机关对单价不超过（　　　）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。




【答案】：B
8、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　　　）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶）




【答案】：C
9、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
：在建工程　　 100000　　　　　贷：管理费用　　 100000　　
：在建工程　 100000　　　　　贷：本年利润　 100000　　
：在建工程 100000　　　　　贷：原材料　 100000　　
：在建工程　　　　　　 100000　　　　　贷：以前年度损益调整　　 100000
【答案】：B
10、下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（　　　）。
（不包括规模化养殖）排放应税污染物的


，符合国家和地方环境保护标准
【答案】：C
11、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。



，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
12、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
，暂不纳税
，‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
，不得剔除任何费用

【答案】：C
13、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
14、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（　　　）。




【答案】：B
15、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（　　）。




【答案】：A
16、经（　　　）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（　　　）日内退还。。
、15
、自治州以上、15
、30
、自治州以上、30
【答案】：D
17、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　　　）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】：B
18、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（　　　）。
，按适用税率11％

、黄酒、白酒从量计征消费税

【答案】：C
19、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。


，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
20、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（　　　）。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】：A
21、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　　）。




【答案】：A
22、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　　　）元。




【答案】：A
23、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（ ）。



%征收
【答案】：C
24、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C
25、下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（　　　）。

，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】：C
26、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算

，不能减除亏损
，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：C
27、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
，不可视同会计账簿
【答案】：C
28、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（　　　）人民法院管辖。




【答案】：A
29、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：：应交税费—
：银行存款150000营业外收入120000贷：—应交增值税（销项税额）：：应交税费—
【答案】：B
30、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：A
31、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C