2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【历年真题】.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【历年真题】 】是由【min】上传分享，文档一共【198】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及完整答案【历年真题】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（　　　）。




【答案】：B
2、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（　　　）。




【答案】：B
3、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：A
4、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。




【答案】：C
5、某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（　　　）相应栏次中。
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
“货物或劳务”的本期数
“服务、不动产和无形资产”的本期数
【答案】：B
6、下列选项，属于环境保护税计税依据的是（　　　）。




【答案】：A
7、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（　　）到税务机关申请延长停业。




【答案】：B
8、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：B
9、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　　　）。



——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
10、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。




【答案】：A
11、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（　　　）。
：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －150000贷：应交税费——未交增值税 －150000
：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000
：应交税费——应交增值税（进项税额） －200000贷：应交税费——未交增值税 －200000
【答案】：B
12、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（　　　）。




【答案】：A
13、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（　　　）。
，允许在计算销售额时扣除
，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等

，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
【答案】：B
14、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48 000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8 000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2 000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（ ）。




【答案】：A
15、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　　　）。




【答案】：D
16、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　500000
：应交税费——未交增值税 500000 　　贷：银行存款　　　　　　 　 500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　500000
【答案】：D
17、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：B
18、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。


，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
19、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。




【答案】：C
20、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（　　　）日内，向主管税务机关报告。
，5
，10
，15
，20
【答案】：C
21、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
、业务成果制定相应的质量控制制度

，意见分歧解决以后方可提交业务结果

【答案】：C
22、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　　　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。




【答案】：A
23、税务行政诉讼实行（　　　）。




【答案】：B
24、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除期限最长不得超
【答案】：D
25、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（　　　）。
，需要开具红字增值税专用发票
，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
【答案】：A
26、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（　　　）。

，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

【答案】：B
27、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　　　）。
“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
，计征房产税
，计征房产税
，不再按房产原值计征房产税
【答案】：B
28、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（　　　）。
，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】：B