2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【模拟题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除期限最长不得超过120个月
，扣除期限最长不得超过24个月
，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
，扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】：D
2、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】：D
3、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。




【答案】：C
4、（2019年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用 贷：银行存款
：固定资产 贷：银行存款
：固定资产 贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
【答案】：D
5、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　　　）。

%
（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】：B
6、苯妥英钠结构中苯环个数是





【答案】：B
7、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。
“五险一金”



【答案】：A
8、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　　　）。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】：A
9、2018 年 10 月，国家税务总局发布（　　　），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】：B
10、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
11、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
12、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
13、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。


%以上3倍以下

【答案】：C
14、税务行政诉讼实行（　　　）。




【答案】：B
15、（　　　）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。




【答案】：B
16、资源税的下列表述错误的是（　　　）。
、天然气，免征资源税
，一般在销售地纳税


【答案】：B
17、2021 年 1 月 A 居民企业以实物资产 500 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30%的股权。2021 年 6 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得转让收入 600 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 400 万元。下列关于 A 企业该项投资业务的说法，正确的是（　　　）。


-20万元

【答案】：A
18、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（　　　）。




【答案】：A
19、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（　　　）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
（含增值税）
（不含增值税）
（含增值税）
（不含增值税）
【答案】：D
20、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：A
21、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　　　）元。




【答案】：B
22、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
23、（　　　）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。




【答案】：A
24、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：B
25、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——未交增值税 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税 　　
：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　
【答案】：C
26、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
27、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（　　　）元。




【答案】：B
28、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得



【答案】：A
29、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　20000　　
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：以前年度损益调整　20000　　
：主营业务成本　　　　　贷：本年利润
【答案】：C
30、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
31、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（　　　）。




【答案】：C