2025年税务师之涉税服务实务考试题库【考试直接用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列（　　　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

，又提供餐饮服务


【答案】：A
2、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（　　　）。
，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】：D
3、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（　　　）。




【答案】：A
4、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（　　）。




【答案】：D
5、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
【答案】：D
6、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
7、下列（　　　）属于房产税的征税范围。




【答案】：D
8、关于延期纳税的说法正确的是（）。
（分局）局长批准，可以延期纳税

，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
【答案】：D
9、（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，仍核发税务登记证件
，不再核发税务登记证件
【答案】：D
10、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
11、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（　　　）元。




【答案】：B
12、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（ ）。
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6
：管理费用 106 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106
【答案】：A
13、甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（　　　）。




【答案】：B
14、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
15、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（　　　）。

，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

【答案】：B
16、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
17、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（　　　）万元。




【答案】：A
18、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
19、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　17300 　　　　　贷：银行存款　　　17300 　　
：委托加工物资　　　　　　　　　　 16000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 17300 　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　 　10000 　　　　　应交税费——应交消费税　　　　　　 6000 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　17300 　　
：生产成本　　　　　　17300 　　　　　贷：银行存款　　　　　　17300
【答案】：C
20、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元，其中技术转让收入 800 万元，与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素，该居民企业 2020 年应纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：A
21、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，，已开具烟叶收购发票，，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　　　）万元。




【答案】：C
22、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
23、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
24、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（　　　）。
，为收到预收款的当天
，为货物发出的当天
，为书面合同约定收款日期的当天
，为提供服务的当天
【答案】：C
25、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　　　）负责。




【答案】：C
26、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费



【答案】：D
27、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（　　　）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。




【答案】：D