2025年税务师之涉税服务实务考试题库【典型题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
2、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
3、关于税务行政复议，下列说法不正确的是（　　　）。
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
，经行政复议机构同意，可以撤回
【答案】：B
4、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
5、税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（　　　）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（　　　）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
、30日
、10日
、30日
、15日
【答案】：B
6、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　　）。




【答案】：B
7、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（　　　）。




【答案】：B
8、（　　　）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或 E-mail 等方式，提供一般咨询服务的方式。




【答案】：D
9、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（　　　）。




【答案】：C
10、增值税一般纳税人 2020年 7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（　　）。




【答案】：A
11、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（　　　）。
，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】：B
12、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（　　　）。




【答案】：A
13、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：B
14、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
15、《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（　　　）不在本栏中反映。




【答案】：B
16、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。




【答案】：B
17、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（　　　）。
、代收代缴税款无关的经营情况

、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】：A
18、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（　　　）。

，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下

【答案】：A
19、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：B
20、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。




【答案】：B
21、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。




【答案】：B
22、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　　　）。
“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
，未缴纳印花税
【答案】：C
23、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（　　　）元。




【答案】：B
24、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（　　　）万元。




【答案】：B
25、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。
“五险一金”



【答案】：A
26、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（　　）。

，自期满之日起15日内申报纳税
，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】：C
27、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（　　　）。
，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字

【答案】：C