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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案【考试直接用】.docx
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2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案【考试直接用】.docx
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第一部分 单选题(500题)
1、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是( )。
(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
【答案】:A
2、(2018年真题)2021 年 5 月 20 日,某食品厂(增值税一般纳税人)支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产 13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
3、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向( )申请税务行政复议。
【答案】:C
4、根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为开具发票的当天
,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
【答案】:B
5、下列选项中,符合印花税政策规定的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票
,应按照凭证书立当月1 日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
,只需在最终结算时按实际金额计算贴花
【答案】:B
6、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是( )。
【答案】:B
7、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。
,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
,不再改为用于出口退税
,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】:A
8、( )的优点是能抓住重点,快速突破,适合对纳税人比较了解的情况。
【答案】:B
9、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是( )。
,以确定是否接受涉税鉴证业务委托
,应当与委托人进行沟通
,委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
,聘请外部专家协助工作
【答案】:C
10、2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用(属于企业所得税优惠目录列举项目),取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额( )万元。
【答案】:C
11、在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是( )。
【答案】:B
12、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是( )。
,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】:B
13、下列关于税务行政复议申请人的表述中,错误的是( )。
,其法定代理人可以申请行政复议
,承受其权利义务的法人可以申请行政复议
,可以以企业的名义申请行政复议
,应当以核准登记的企业为申请人,由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
【答案】:A
14、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由( )名以上税务人员同时在场进行约谈。
【答案】:A
15、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是( )。
,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】:C
16、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是( )。
【答案】:C
17、由( )统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。
【答案】:D
18、下列关于增值税销售额的表述,错误的是( )。
,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除
,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
,应按新货物的同期销售价格作为计税依据
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣
【答案】:C
19、下列关于税务顾问的表述,错误的是( )。
,税务顾问不仅要为企业释疑解难,更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
【答案】:C
20、税务师代理某企业印花税纳税申报,企业提供计税资料如下:该企业与外商订立加工承揽合同一份,合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元,该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。
,计算应纳税额
,计算缴纳印花税
【答案】:C
21、2019年4月,某汽车制造厂销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是( )。
,销项税额为468000元
,应通过“税金及附加”科目核算
,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入
,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税
【答案】:C
22、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。
【答案】:B
23、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权,计税基础为450万元,公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元,银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税( )万元。
【答案】:D
24、(2019年)2019年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用 贷:银行存款
:固定资产 贷:银行存款
:固定资产 贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款
【答案】:D
25、下列各项中,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是( )。
【答案】:C
26、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )内完成委托事项的鉴定。
【答案】:C
27、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期销售产品成本应分摊( )元。
【答案】:A
28、根据税务行政复议的有关规定,当申请人、第三人解除或者变更委托时,下列处理正确 的是( )。
,随后以书面形式到行政复议机关给予备案
【答案】:A
29、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:B
30、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
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