2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【综合卷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　　　）。




【答案】：C
2、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（　　　）。

，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
【答案】：B
3、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（　　　）。
，将导致涉税专业服务关系变更
，将导致涉税专业服务关系终止
，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】：B
4、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
5、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。




【答案】：C
6、对施工状态下挥发性有机物 VOC 含量低于（　　　）克/升（含）的涂料免征消费税。




【答案】：A
7、税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
【答案】：D
8、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减）——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
【答案】：C
9、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（　　　）。




【答案】：B
10、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
11、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　　　）元。




【答案】：A
12、（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（　　　）。




【答案】：C
13、下列关于房产税的税法，正确的是（　　　）。
，由出典人缴纳房产税
，由产权所有人纳税
，由免税单位缴纳房产税
，由集体单位和个人纳税
【答案】：D
14、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
，在取得相关证书的当年扣除3600元
（学位）继续教育，每月扣除400元
，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
，每个子女每月扣除1000元
【答案】：C
15、2019年5月1日我方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）




【答案】：A
16、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：C
17、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（ ）。
，申请人负有举证责任
，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

【答案】：A
18、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（　　　）。




【答案】：D
19、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（　　　）。

、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等


【答案】：D
20、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
21、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。




【答案】：C
22、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　　）万元。




【答案】：A
23、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：A
24、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（　　）科目的借方。




【答案】：C
25、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　　　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D
26、下列属于复合计征的消费品的是（　　　）。




【答案】：A
27、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（　　　）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。




【答案】：C
28、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
29、下列关于房产税的规定，表述正确的是（　　　）。
、县城、建制镇和农村
（如围墙、烟囱等）不属于房产
，不应增加房屋的原值
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
【答案】：B
30、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（　　　）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。




【答案】：C
31、（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认
，不可视同会计账簿
，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D