2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案【突破训练】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
2、对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（　　　）级的质量复核程序。




【答案】：B
3、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。




【答案】：C
4、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（　　　）。

，报主管税务机关审批

，应当认定为一般纳税人
【答案】：D
5、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。




【答案】：A
6、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（　　　）。




【答案】：B
7、下列关于发票的说法，错误的是（　　　）。
，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
【答案】：A
8、下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（ ）。
20 万元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 40000 元以上的，应建复式账
，月销售额在 80000 元以上的，应建复式账
【答案】：C
9、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。


（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

【答案】：A
10、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
11、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（　　　）。




【答案】：C
12、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　　　）。
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
13、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。



，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】：C
14、由（　　　）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。




【答案】：D
15、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　　　）申请税务行政复议。




【答案】：C
16、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（　　　）不得向第三方泄露相关信息。




【答案】：C
17、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（　　　）。
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税
，可选择按小规模纳税人纳税

【答案】：B
18、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（　　　）。

，税务机关为被申请人
，申请人的主管税务机关为被申请人

【答案】：B
19、下列（　　　）属于房产税的征税范围。




【答案】：D
20、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（　　　），上限是当地上年度在岗职工平均工资（　　　）。
％，200％
％，200％
％，300％
％，300％
【答案】：D
21、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。




【答案】：C
22、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。




【答案】：D
23、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（　　）。




【答案】：B
24、（　　　）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。




【答案】：B
25、下列各项中，无须缴纳资源税的是（ ）。




【答案】：A
26、下列收入，免征个人所得税是（　　　）。




【答案】：C
27、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
28、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（　　　）名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】：A
29、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（　　）万元。




【答案】：B
30、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。
（减）税权声明的业务



【答案】：B
31、关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（　　　）。
，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年

、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
【答案】：B
32、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　　　）万元、从业人数不超过（　　　）人、资产总额不超过（　　　）万元等三个条件的企业。
，80，1000
，100，1000
，300，5000
，500，5000
【答案】：C
33、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　　　）。




【答案】：A