2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【考点梳理】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
2、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（　　）科目。



——未分配利润
【答案】：D
3、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（　　　）。




【答案】：C
4、复议机关应当自受理申请之日起（　　　）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（　　　）日。




【答案】：C
5、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（　　　），报送主管财税机关。




【答案】：C
6、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
7、涉税服务人员应当于业务完成后（　　　）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】：C
8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（　　）。
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　 10000　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　900
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9919　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 819
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　9100　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100
：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　900　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 900
【答案】：A
9、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

（分局）
（分局）
（分局）
【答案】：D
10、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（　　　）。
，按适用税率11％

、黄酒、白酒从量计征消费税

【答案】：C
11、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（　　　）。
：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113
：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113
：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113
：原材料 113 贷：银行存款 113
【答案】：A
12、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
13、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（　　　）。




【答案】：D
14、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（　　　）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】：B
15、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（　　　）。
：生产成本 20000贷：库存商品 20000
：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000
【答案】：B
16、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　　　）元




【答案】：C
17、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（　　　）。
-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
【答案】：A
18、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（　　　）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。




【答案】：A
19、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。
，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


【答案】：D
20、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（　　　）。




【答案】：C
21、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。




【答案】：C
22、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处 5万元以下的罚款；虚开金额超过 1万元的，并处（　　）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。




【答案】：A
23、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（　　　），贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】：A
24、下列不属于应征消费税的消费品的是（　　　）。




【答案】：A
25、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　 900000 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——未交增值税 　　
：银行存款　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税 　　
：银行存款　　　　　　　　　 900000 　　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　
【答案】：C
26、（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（　　　）。




【答案】：A
27、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　　　）万元。




【答案】：B
28、某企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月 15 日通过银行划账上缴 2020 年 12 月应纳增值税额 12000 元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000 贷：银行存款 12000
：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000
【答案】：D
29、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。
，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
【答案】：C