2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【易错题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：A
2、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（　　　）。




【答案】：B
3、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
4、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（　　）万元。




【答案】：D
5、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】：A
6、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
7、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　　　）元。




【答案】：B
8、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，－，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（　　　）。

：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
：应收账款 109000 　　　贷：主营业务收入 100000 　　　　　应交税费——待转销项税额 9000
：应收账款　　 100000 　　　贷：主营业务收入　　 100000
【答案】：C
9、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
10、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（　　　）。
、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
，请求相关领域的专家协助工作

【答案】：D
11、下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
12、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000
：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000
：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000
：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000
【答案】：B
13、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。
，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


【答案】：D
14、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
15、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减）——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
【答案】：C
16、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　　　）。

%
（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】：B
17、甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）




【答案】：A
18、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　　）。




【答案】：B
19、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（　　　）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
20、涉税鉴证事项符合下列（　　　）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】：C
21、个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（　　　）。




【答案】：A
22、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。



D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
【答案】：D
23、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（　　　）。
，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】：D
24、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。




【答案】：D
25、以下不符合增值税相关规定的是（　　）。
，以利息收入全额为销售额
，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
【答案】：A
26、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　　）日内，向税务机关报告全部账号。




【答案】：D
27、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。
，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
，可以在企业所得税前扣除
，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】：C