2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案（夺冠）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（　　　）元。




【答案】：B
2、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（　　　）。
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【答案】：A
3、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（　　　）。
《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】：B
4、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。
，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
，应当与委托人进行沟通
，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
，聘请外部专家协助工作
【答案】：C
5、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（　　　）元。




【答案】：B
6、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：B
7、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款 90 　　 　贷：主营业务收入 90
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 90 　　　财务费用 10 　　　贷：主营业务收入 100
：银行存款 100 　　　贷：主营业务收入 90 　　　　　营业外收入 10
【答案】：A
8、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　　）。




【答案】：B
9、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。




【答案】：B
10、税务行政复议中的被申请人是指（　　　）




【答案】：D
11、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（　　　）的罚款；情节严重的，处（　　　）的罚款。




【答案】：B
12、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（　　　）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D
13、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　　　）。

，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
【答案】：B
14、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：B
15、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　　　）万元。（增值税采用一般计税方法）




【答案】：A
16、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
17、以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（　　　）。
、货物或者其他财产


、货物或者其他财产
【答案】：B
18、下列各项属于房产税征税范围的是（　　　）。




【答案】：A
19、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　
：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260
【答案】：D
20、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
：长摊待摊费用贷：管理费用
：长期待摊费用贷：本年利润
：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
【答案】：C
21、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（　　　）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
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【答案】：D
22、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。
；15日
；15日
；30日
；30日
【答案】：B
23、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：D
24、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（　　　）。


（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

【答案】：D
25、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（ ）。
，在办妥托收手续时确认收入
，在收到代销清单时确认收入
，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】：D
26、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 90000　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 70000　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 70000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 90000　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 90000
【答案】：C
27、李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（　　）元。




【答案】：A
28、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）个工作日内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
29、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　　　）。
，由争议方分别纳税
，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】：C