2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（最新）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（　　）作为税前扣除凭证。
（包括按照规定由税务机关代开的发票）



【答案】：A
2、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（　　　）。




【答案】：C
3、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个人所得税。




【答案】：D
4、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
5、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以暂缓缴纳税款
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

【答案】：B
6、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　　　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】：D
7、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（ ）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
8、（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（　　　）。




【答案】：D
9、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（　　　）。
，由被收购方自行补缴资源税
，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
，由收购方代扣代缴资源税
【答案】：A
10、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】：B
11、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（　　　）年内追征税款。




【答案】：D
12、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　　　）。




【答案】：C
13、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（　　　）
、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
【答案】：C
14、某油气田企业 2020 年 10 月开采原油 1000 吨，稠油 10 吨。当月销售原油 500 吨，取得不含税收入 1000000 元；销售稠油 8 吨，取得不含税收入 32000 元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油 2 吨。该油气田企业 2020 年 10 月应缴纳资源税（　　　）元。（原油资源税税率为 6%）




【答案】：B
15、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（　　　）。




【答案】：C
16、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。




【答案】：A
17、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（　　　）。




【答案】：A
18、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
19、下列关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。

、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
【答案】：D
20、企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（　　　）。
——应交增值税（出口退税）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额）
——未交增值税
【答案】：A
21、纳税人放弃减税、免税的，（ ）内不得再次申请减税、免税。




【答案】：C
22、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（　　　）。
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
23、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　　　）元。




【答案】：D
24、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。
，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
，应当与委托人进行沟通
，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
，聘请外部专家协助工作
【答案】：C
25、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（　　　）。




【答案】：A
26、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　　　）万元。




【答案】：C
27、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
28、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月发生如下业务：1 月 5 日销售 200 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 18000 元；1 月 20 日销售 300 箱自产烟丝，每箱不含税价格为 16000 元；1 月 25日用自产烟丝 100 箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为 30%，则甲烟丝厂当月用 100 箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　　）元。




【答案】：C