2025年税务师之涉税服务实务考试题库【必刷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、关于税务师的职业道德，错误的是（　　）。
，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
，负有保密义务
，税务师应当终止提供涉税服务
，无需回避
【答案】：D
2、下列涉税会计分录，使用正确的是（　　　）。
，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
【答案】：B
3、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（　　　）。




【答案】：C
4、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，，账务处理正确的是（　　　）。
：银行存款　　　　　309000 　　　贷：固定资产清理　　 　　 303000 　　　　　应交税费——简易计税　　6000 　　
：银行存款　　　　　　　 309000 　　　　　贷：固定资产清理　　　　　 303000 　　　　　　　应交税费——未交增值税　 6000 　　
：银行存款　　　　　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　　　 　　303000 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）6000 　　
：银行存款　　　　　　　　309000 　　　　　贷：固定资产清理　　 　　　 300000 　　　　　　　应交税费——应交增值税　　9000
【答案】：A
5、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份
【答案】：D
6、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
【答案】：A
7、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。


，租赁合同中约定免租期的

【答案】：D
8、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=）




【答案】：D
9、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　　　）。

，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

【答案】：A
10、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（　　　）。




【答案】：C
11、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（　　　）。
：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
【答案】：D
12、税务行政复议中的被申请人是指（　　　）




【答案】：D
13、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。




【答案】：B
14、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 　　　　　　　　　　　　 6600000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 780000　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产 　　　　　　　　　　6600000　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减　） 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　 7380000　　
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　 6522000　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　780000　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 7380000
【答案】：C
15、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　　）。




【答案】：D
16、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（　　　）。
，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
【答案】：C
17、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
18、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
19、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（　　）作为税前扣除凭证。
（包括按照规定由税务机关代开的发票）



【答案】：A
20、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（　　　）。




【答案】：A
21、2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　13　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　　　13
：应交税费—应交增值税（进项税额）　　　　　　　　13　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　13
【答案】：B
22、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：C
23、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
24、下列（　　　）属于房产税的征税范围。




【答案】：D
25、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
26、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
：管理费用贷：应交税费——应交房产税
：固定资产贷：应交税费——应交房产税
：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】：C
27、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　　　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】：C
28、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D