2025年税务师之涉税服务实务考试题库word.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：C
2、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。




【答案】：D
3、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。




【答案】：B
4、下列关于个人所得税的说法，正确的是（　　　）。
，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
、红利所得，暂免征收个人所得税
、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
【答案】：A
5、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
6、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
7、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（　　　）。




【答案】：B
8、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。


，

【答案】：C
9、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（　　　）。

“财务费用”科目贷方反映
，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】：C
10、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（　　　）。




【答案】：D
11、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（　　　）元。




【答案】：A
12、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
13、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　　　）。
，可以全额在企业所得税前扣除
，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
，可作为企业的发电成本在税前扣除
，%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】：D
14、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（　　　）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】：D
15、某一般纳税人，当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万元，已经预缴的税额为 60 万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
【答案】：D
16、下列税务处理正确的是（　　　）。
，应该按照销售货物缴纳增值税
，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
，按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】：B
17、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　　　）。




【答案】：B
18、自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。




【答案】：A
19、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（　　）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（　　）内，向主管税务机关报告。
；15日
；15日
；30日
；30日
【答案】：B
20、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（　　　）。
、土地增值税和企业所得税
，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
【答案】：B
21、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（ ）。




【答案】：C
22、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】：C
23、（　　　）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。




【答案】：B
24、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（　　　）。
：递延所得税资产　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000
：递延所得税负债　50000 　　贷：所得税费用　50000
：递延所得税资产　50000 　　贷：所得税费用　50000
：所得税费用　50000 　　贷：应交税费——应交所得税　50000
【答案】：C
25、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（　　　）元。




【答案】：D
26、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（　　　）。
《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】：B
27、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除期限最长不得超过120个月
，扣除期限最长不得超过24个月
，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
，扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】：D
28、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。



，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】：A
29、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（　　　）。




【答案】：C