2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（典型题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（　　）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=）




【答案】：D
2、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（　　　）。




【答案】：C
3、增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（　　）。




【答案】：C
4、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。




【答案】：D
5、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
6、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D
7、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（　　　）。
（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
，向市税务局申请行政复议
，向国务院申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】：A
8、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（　　　）。




【答案】：A
9、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。

、薪金


【答案】：B
10、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】：D
11、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（　　　）万元。




【答案】：C
12、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（　　　）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
%
%
%
%
【答案】：C
13、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（　　　）填报。




【答案】：A
14、某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（销项税额） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　100000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　100000
【答案】：A
15、下列关于关联关系的判断，错误的是（　　　）。
%的股份，A公司和B公司属于关联企业
%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
【答案】：B
16、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
17、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
18、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（ ）。
（减）税权声明的业务



【答案】：B
19、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。




【答案】：D
20、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　　）。




【答案】：A
21、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（　　　）。

、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】：D
22、（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（　　）元。




【答案】：D
23、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
24、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
×10%以内
×5%以内
C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
25、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。
（市）提供建筑服务



【答案】：A
26、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（　　　）。




【答案】：A
27、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（　　　）。
级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理
级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税
【答案】：B
28、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（　　　），贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】：A
29、下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（　　　）。
“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
，未缴纳印花税
【答案】：C