2025年税务师之涉税服务实务考试题库含答案（培优）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（　　　）。
：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
【答案】：D
2、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。




【答案】：D
3、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（　　　）。
：原材料　　　　　　　　　　11000 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　90 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10000 　　 应交税费——应交增值税（进项税额）　 1090 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11090
：原材料　　　　　　　　　　　　　　 10100 　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 990 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　11090
：原材料 　　9800 　　 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　 贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 11100
【答案】：C
4、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
5、A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　　　）。（高档化妆品消费税税率15%）




【答案】：B
6、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（　　　）。




【答案】：C
7、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。


，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
8、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
9、（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
10、下列属于复合计征的消费品的是（　　　）。




【答案】：A
11、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（　　）。


（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入

【答案】：A
12、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（　　　）。




【答案】：B
13、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。
%，上限为400%
%，上限为400%
%，上限为300%
%，上限为300%
【答案】：D
14、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
；5个工作日
；10个工作日
；5个工作日
；10个工作日
【答案】：C
15、（　　　）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。




【答案】：A
16、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
17、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（　　　）年。




【答案】：D
18、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　　）。




【答案】：A
19、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（　　　）万元。




【答案】：A
20、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（　　　）。
，以营业执照替代税务登记证
，并核发税务登记证件
，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
，核发税务登记证件
【答案】：C
21、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（　　　）。
，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
，复议机关认为其要求合理的
，而其他案件尚未审结的
【答案】：A
22、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（　　　）。




【答案】：D
23、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B
24、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。
（市）提供建筑服务



【答案】：A
25、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（　　　）万元。




【答案】：A
26、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（　　　）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
27、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
、天然气免征资源税


、高凝油减征 40%资源税
【答案】：C