2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案【考点梳理】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（　　　）。
，其收入记入“其他业务收入”科目
，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
【答案】：D
2、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（　　　）。




【答案】：D
3、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　
：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879
【答案】：C
4、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（　　　）。
、政府性基金
、红利等权益性收益


【答案】：A
5、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。




【答案】：C
6、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　98000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　98000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　98000 　　
：以前年度损益调整　　　　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000 　　
：应交税费——未交增值税　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000
【答案】：A
7、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　　　）元的标准定额扣除。




【答案】：C
8、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　　　）。
“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
，计征房产税
，计征房产税
，不再按房产原值计征房产税
【答案】：B
9、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（　　）。




【答案】：C
10、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　　）。




【答案】：D
11、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
12、关于延期纳税的说法正确的是（）。
（分局）局长批准，可以延期纳税

，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
【答案】：D
13、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（　　　）涉税服务业务。




【答案】：C
14、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（　　　）。
，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
【答案】：B
15、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　
：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000
【答案】：D
16、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（　　　）。
，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
，复议机关认为其要求合理的
，而其他案件尚未审结的
【答案】：A
17、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（　　　）。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
【答案】：B
18、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（　　　）。


（或税务审计、反避税调査）

【答案】：B
19、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
20、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　500000
：应交税费——未交增值税 500000 　　贷：银行存款　　　　　　 　 500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　500000
：应交税费——应交增值税（已交税金） 500000 　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　500000
【答案】：D
21、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（　　　）万元。




【答案】：A
22、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（　　）。
“营业外收入”科目
“管理费用”科目
“管理费用”科目
“营业外支出”科目
【答案】：A
23、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（　　　）。
、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
，能作为定案处理的根据
【答案】：D
24、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。




【答案】：B
25、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（ ）。




【答案】：B
26、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。
，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
，可以在企业所得税前扣除
，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】：C