2025年税务师之涉税服务实务考试题库（名师推荐）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（　　　）。




【答案】：D
2、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（　　　）。


、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】：A
3、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。
“五险一金”



【答案】：A
4、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（ ）。




【答案】：B
5、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（　　）元。




【答案】：C
6、纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（　　　）。
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
：银行存款 贷：应交税费——未交增值税
：银行存款 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：银行存款 贷：营业外收入
【答案】：C
7、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（　　　）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。




【答案】：D
8、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
9、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（　　　）。




【答案】：B
10、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。




【答案】：A
11、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】：D
12、2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（　　　）。
：其他应付款——押金　　　　　　　　 1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　　　　1000
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：其他业务收入 　 　　　　　　　 　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：其他应付款——押金　　　　　　　　1000 　　贷：营业外收入　 　　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：C
13、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
14、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（　　　）。
、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任
、口头或者其他形式确立
，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系
【答案】：B
15、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。




【答案】：B
16、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。
%，上限为400%
%，上限为400%
%，上限为300%
%，上限为300%
【答案】：D
17、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（　　　）。


、贴息贷款合同

【答案】：A
18、林某为 C 公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6 月份税款为 260 元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用260贷：应付职工薪酬260
：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
【答案】：D
19、涉税鉴证业务报告应当由（　　）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。




【答案】：B
20、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　　　）。




【答案】：A
21、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（　　　）元。




【答案】：A
22、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　　　）。




【答案】：D
23、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　 ）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
24、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】：B
25、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（　　　）
、教育费附加合计数填报
、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
【答案】：A
26、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
，在取得相关证书的当年扣除3600元
（学位）继续教育，每月扣除400元
，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
，每个子女每月扣除1000元
【答案】：C
27、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：B
28、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
【答案】：A