2025年税务师之涉税服务实务考试题库附答案（培优）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（　　　）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。




【答案】：D
2、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（　　　）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】：B
3、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（　　　）。




【答案】：A
4、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（　　　）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】：C
5、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
，不能申请退还
，应自发现之日起30日内办理退还手续
，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
【答案】：D
6、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编




【答案】：C
7、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
8、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（　　　）月。




【答案】：C
9、房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（　　）科目的借方。




【答案】：C
10、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（　　）。




【答案】：A
11、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（　　　）。
，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
【答案】：A
12、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
13、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　　　）万元。




【答案】：D
14、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　　　）元。




【答案】：B
15、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（　　　）。




【答案】：D
16、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（　　　）。
，乙公司不承担连带责任
，丙公司不承担连带责任
、丙公司各自承担50%的责任
、丙公司承担连带责任
【答案】：D
17、对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（　　　）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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【答案】：C
18、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
19、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
【答案】：B
20、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：A
21、自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
；5个工作日
；10个工作日
；5个工作日
；10个工作日
【答案】：C
22、2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，，则该批白酒应纳消费税是（　　　）元。




【答案】：B
23、下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（　　　）。
，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
【答案】：D
24、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（　　　）。
：银行存款贷：补贴收入
：银行存款贷：利润分配——未分配利润
：银行存款贷：其他收益
：银行存款贷：以前年度损益调整
【答案】：C
25、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　　　）申请税务行政复议。




【答案】：C
26、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（　　　）将业务工作底稿归整为业务档案。




【答案】：D
27、2018 年 10 月，国家税务总局发布（　　　），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】：B
28、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份




【答案】：B
29、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　　　）万元。




【答案】：A
30、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
31、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（　　　）。




【答案】：B