2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案【夺冠系列】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（　　　）。
，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
【答案】：C
2、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】：D
3、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。




【答案】：C
4、下列不属于制度信息报告代理业务的是（ ）。




【答案】：D
5、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（ ）。
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 100 应交税费——代扣代交增值税 6
：管理费用 106 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106
：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款 106
【答案】：A
6、一般纳税人申请专票（包括专票和货物运输业专票）最高开票限额不超过（　　　）万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。




【答案】：C
7、（2019年真题）2018 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用 贷：银行存款
：固定资产 贷：银行存款
：固定资产 贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加 贷：应交税费——应交印花税 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
【答案】：D
8、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（　　　）申请税务行政复议。




【答案】：C
9、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（　　　）万元。




【答案】：D
10、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　　　）。




【答案】：B
11、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（　　　）。




【答案】：A
12、下列不属于税收策划工作的特点的是（ ）。




【答案】：B
13、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（　　　）元。




【答案】：B
14、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（　　　）万元。




【答案】：D
15、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。




【答案】：B
16、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　　　）元




【答案】：C
17、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（　　　）。

，须经主管税务机关审批确认

，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】：D
18、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。




【答案】：B
19、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（　　　）。
，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
【答案】：A
20、下列情形中，（　　　）的个体工商户应设立简易账。




【答案】：B
21、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。




【答案】：A
22、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（　　　）。
：主营业务成本 -40000 贷：库存商品 -40000 借：本年利润 -40000 贷：主营业务成本 -40000
：利润分配——未分配利润 -40000 贷：库存商品 -40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 40000
：库存商品 40000 贷：以前年度损益调整 30000 应交税费——应交所得税 10000 借：以前年度损益调整 30000 贷：利润分配——未分配利润 30000
【答案】：A
23、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（　　　）。




【答案】：A
24、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：A
25、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

【答案】：B
26、关于个体户建账的说法，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，月销售额在4万元以上的，应建复式账
，月销售额在8万元以上的，应建复式账
【答案】：C
27、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　　　）。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】：A
28、下列各项中，属于资源税计税依据的是（　　　）。




【答案】：D
29、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　　　）。




【答案】：B
30、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（　　）。
，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
，可以在企业所得税前扣除
，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
【答案】：C
31、下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（ ）。
，申请人负有举证责任
，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件

【答案】：A
32、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　　　）。
：营业外支出 　　　贷：库存商品
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：B