2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案【网校专用】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（　　　）万元 。




【答案】：B
2、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（　　　）。

（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为


【答案】：C
3、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　　　）元。




【答案】：C
4、被告应当在收到起诉状副本之日起（　　　）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。




【答案】：C
5、企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（　　　）。



——应交增值税（进项税额转出）
【答案】：B
6、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
7、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。
，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


【答案】：D
8、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。


，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】：A
9、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。




【答案】：B
10、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（　　　）。




【答案】：B
11、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　　　）。




【答案】：B
12、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。




【答案】：C
13、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（　　　）。
，可以全额在企业所得税前扣除
，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
，可作为企业的发电成本在税前扣除
，%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】：D
14、涉税服务人员应当于业务完成后（　　　）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。




【答案】：C
15、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　　）万元。




【答案】：A
16、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 ——未交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】：C
17、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（　　　）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。




【答案】：C
18、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（　　　）万元。




【答案】：D
19、税务行政诉讼实行（　　　）。




【答案】：B
20、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
：应交税费——应交所得税 2500 贷：以前年度损益调整 2500 借：利润分配——未分配利润 7500 贷：以前年度损益调整 7500
：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
：以前年度损益调整 375 贷：应交税费——应交所得税 375 借：以前年度损益调整 1125 贷：利润分配——未分配利润 1125
：库存商品 13900 贷：应交税费——应交增值税 （销项税额）3900 以前年度损益调整 10000 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费——应交所得税 2500 借：以前年度损益调整 7500 贷：利润分配——未分配利润 7500
【答案】：D
21、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　　　）万元。




【答案】：B
22、下列关于停业的税务管理，表述错误的是（　　　）。
，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记

，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
23、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
24、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　　）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（　　　）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
；5；15
；5；15
；15；15
；5；10
【答案】：A
25、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（　　　）。




【答案】：A
26、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（　　　）。
、经营的纳税人
，取得充分证据的前提下才能进行
，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
，不在税收保全措施的范围之内
【答案】：B
27、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】：D
28、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】：A
29、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（　　　）罚金。




【答案】：A