2025年税务师之涉税服务实务考试题库附完整答案（考点梳理）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（　　　）。




【答案】：D
2、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。




【答案】：B
3、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。




【答案】：C
4、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（ ）。
，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
，应当与委托人进行沟通
，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
，聘请外部专家协助工作
【答案】：C
5、省税务机关自受理材料之日起（　　　）个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】：C
6、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C
7、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：A
8、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（　　　）。




【答案】：D
9、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（ ）事项提起的诉讼。




【答案】：B
10、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】：C
11、下列车辆属于消费税征税范围的是（　　）。




【答案】：D
12、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（　　　）。
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【答案】：A
13、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　　　）。
：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000
【答案】：D
14、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　
：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000
【答案】：D
15、下列关于房产税的税法，正确的是（　　　）。
，由出典人缴纳房产税
，由产权所有人纳税
，由免税单位缴纳房产税
，由集体单位和个人纳税
【答案】：D
16、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：C
17、下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（ ）。



，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】：C
18、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
19、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（　　　）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
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【答案】：D
20、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（　　　）。
，款项已收到、货物尚未发出
，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
【答案】：D
21、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（　　　）年内追征税款。




【答案】：D
22、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（　　　）。




【答案】：A
23、（2020年真题）税务机关对单价不超过（　　　）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。




【答案】：B
24、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　　）。

，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目


【答案】：A
25、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（　　　）元。




【答案】：C
26、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。




【答案】：C
27、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　　　）元。




【答案】：D
28、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（　　　）。




【答案】：B
29、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（　　　）。
，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
【答案】：A
30、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
31、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（　　　）。


，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认

【答案】：D