2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（巩固）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（　　　）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。




【答案】：D
2、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（　　　）。



、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
【答案】：C
3、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（　　　）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。




【答案】：D
4、2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是(　　)。
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　　　应交税费——待抵扣进项税额　　　　　　　　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654
：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　54　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

【答案】：C
5、符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（　　　）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。




【答案】：B
6、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（　　　）。
：原材料 100 应交税费——待认证进项税额 13 贷：银行存款 113
：原材料 100 应交税费——待抵扣进项税额 13 贷：银行存款 113
：原材料 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113
：原材料 113 贷：银行存款 113
【答案】：A
7、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。



D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
【答案】：D
8、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12 000万元，土地面积为10 000平方米，建筑面积为42 000平方米，可供销售的建筑面积为37 500平方米。2月甲公司销售收入为20 000万元（含税），销售建筑面积为15 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（ ）万元。




【答案】：B
9、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　　　）。



，可用税收缴款书缴纳税款
【答案】：B
10、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
11、下列不属于应征消费税的消费品的是（　　　）。




【答案】：A
12、下列关于关联关系的判断，错误的是（　　　）。
%的股份，A公司和B公司属于关联企业
%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
【答案】：B
13、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
14、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】：D
15、（　　　）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。




【答案】：B
16、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　　）。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】：C
17、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，，已开具烟叶收购发票，，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（　　　）万元。




【答案】：C
18、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（　　　）。
×5%以内
×10%以内
C.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D.（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
【答案】：C
19、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（　　　）日内。




【答案】：B
20、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（　　　），到期自动解除。




【答案】：C
21、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（　　　）负责。




【答案】：C
22、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。




【答案】：C
23、下列涉税处理不正确的是（　　　）。
，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
【答案】：B
24、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（　　　）。


%补税
，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】：D
25、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　　　）万元。




【答案】：A
26、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：A
27、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（　　）万元。




【答案】：A
28、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（　　　）。




【答案】：B
29、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（　　　）。
：管理费用贷：银行存款
：固定资产贷：银行存款
：固定资产贷：应交税费——应交印花税
：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
【答案】：D
30、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。




【答案】：D