2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（满分必刷）.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（满分必刷） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【197】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（满分必刷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（　　）。
、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
，并如实入账
，不得核定征收企业所得税
，不得在企业所得税前扣除
【答案】：D
2、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（　　　）。



，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
【答案】：A
3、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )。
，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
，其纳税义务发生时间为移送使用当天
【答案】：C
4、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每 5 天预缴一次增值税，2017 年 3 月当期进项税额 40 万元，销项税额为 90 万元，已经缴纳的增值税为 60 万元，则月末企业的会计处理（　　　）。
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000
【答案】：A
5、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。




【答案】：D
6、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（　　　）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。




【答案】：D
7、（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。




【答案】：D
8、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（　　　）。
“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
，计征房产税
，计征房产税
，不再按房产原值计征房产税
【答案】：B
9、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。


，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】：A
10、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
11、下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（ ）。

，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
【答案】：A
12、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（　　　）。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】：C
13、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（　　　）。
，按适用税率11％

、黄酒、白酒从量计征消费税

【答案】：C
14、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（ ）。




【答案】：C
15、关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（　　）。
,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
、经营等涉税资料（包括电子数据）

,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
【答案】：D
16、下列油类产品中，应征收资源税的是（　　　）。




【答案】：D
17、王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（　　　）。


、复式账均可

【答案】：B
18、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　
：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879
【答案】：C
19、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。




【答案】：C
20、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
21、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　　　）。




【答案】：B
22、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（　　）。




【答案】：A
23、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（　　　）。




【答案】：D
24、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（　　　）。
，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
【答案】：B
25、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　　　）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
26、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。




【答案】：C
27、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
28、（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（　　　）。




【答案】：D
29、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（　　　）名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】：A
30、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（　　　）。

、有无少扣缴消费税


【答案】：A
31、纳税信用指标不包括（　　　）。




【答案】：D
32、有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。

，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
，应当办理注销税务登记
，视为已恢复生产经营
【答案】：C