2025年税务师之涉税服务实务考试题库【基础题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。




【答案】：C
2、某餐厅于 2021年 1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起 2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（　　　）。




【答案】：D
3、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　　　）。
，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】：B
4、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（　　　）。
，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝票面金额÷（1＋9％）×9％
＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
【答案】：B
5、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。




【答案】：A
6、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（　　　）。
，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
，停业期不得超过1 年
，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
【答案】：A
7、乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（　　　）。
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
：应交税费——：
【答案】：D
8、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（　　）元。




【答案】：C
9、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　　　）。
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整
：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税
：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：D
10、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　　　）万元。




【答案】：A
11、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　　　）。
，缴纳增值税
，缴纳增值税
，无需纳税
，可以作为进项税额抵扣
【答案】：B
12、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（　　　）。
：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000
：管理费用 11090 贷：原材料 11090
：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
【答案】：A
13、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（　　　）。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
，乙商场股东承担连带责任
，丙公司承担连带责任
【答案】：A
14、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
15、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　　　）元。




【答案】：B
16、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】：A
17、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：D
18、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（　　　）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
19、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。




【答案】：D
20、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：B
21、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（　　　）元。




【答案】：D
22、下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
，直接修改业务成果
，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通

，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
【答案】：C
23、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】：D
24、维生素E的鉴别反应有





【答案】：C
25、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　　　）。




【答案】：D
26、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
：销售费用10贷：银行存款10
：本年利润10贷：银行存款10
：以前年度损益调整10贷：银行存款10
：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
【答案】：B
27、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　　　）。


，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】：C
28、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。




【答案】：B
29、下列房产中，属于房产税征税范围的是（ ）。




【答案】：D
30、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　　　）。
，税务机关不再退还多缴税款
，应立即退还
，税务机关不再退还多缴税款
，可要求退款并加计银行同期存款利息
【答案】：A