2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【综合卷】.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【综合卷】 】是由【闰土】上传分享，文档一共【199】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【综合卷】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（　　　）。




【答案】：B
2、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：B
3、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　　　）。（高档化妆品消费税税率15％）




【答案】：B
4、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：C
5、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　　）。




【答案】：D
6、下面关于印花税的代理申报表述错误的是（　　　）。



，可用税收缴款书缴纳税款
【答案】：B
7、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　）。




【答案】：B
8、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（　　　）。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】：A
9、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（　　　）万元。




【答案】：D
10、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（　　　）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
11、下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（　　　）。


、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】：A
12、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
13、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】：D
14、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　　　）。




【答案】：B
15、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（　　　）。
，销项税额为468000元
，应通过“税金及附加”科目核算
，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
【答案】：C
16、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2021 年 6 月 20 日缴纳本月 1 日至 15 日的应纳增值税额 98000 元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
：以前年度损益调整 98000 贷：银行存款 98000
：应交税费——未交增值税 98000 贷：银行存款 98000
【答案】：A
17、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（ ）。
，暂不纳税
，‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
，不得剔除任何费用

【答案】：C
18、（2019年真题）发生发票丢失情形 时，应当于发现发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：A
19、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　　　）元。




【答案】：D
20、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（　　　）。
，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
【答案】：B
21、下列（　　　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

，又提供餐饮服务


【答案】：A
22、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（ ）科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】：C
23、申请人对税务行政复议范围中（　　　）行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。




【答案】：B
24、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
25、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（　　　）。

，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票

【答案】：A
26、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（　　　）。
，将导致涉税专业服务关系变更
，将导致涉税专业服务关系终止
，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】：B
27、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（　　　）内完成委托事项的鉴定。




【答案】：C
28、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。
，不能参加行政复议的

，需要有权机关作出解释或者确认的
，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
【答案】：D
29、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（　　　）。




【答案】：C
30、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 10 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 10 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　 10 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　 10
【答案】：D
31、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（ ）。
+销售费用+管理费用
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
【答案】：B