2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案（综合题）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（　　　）。
、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
，请求相关领域的专家协助工作

【答案】：D
2、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
3、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　　　）万元。




【答案】：A
4、下列合同中，应缴纳印花税的是（　　　）。




【答案】：B
5、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（　　　）元。




【答案】：B
6、某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（　　　）。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
【答案】：B
7、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。




【答案】：B
8、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
【答案】：B
9、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】：A
10、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（ ）。




【答案】：C
11、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（　　　）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
12、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　　　）。
，在核准期限内无需办理税款入库手续
，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
，可要求税务行政赔偿
，纳税人可拒绝接受检查
【答案】：D
13、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（　　）。
，不征收增值税
，应按规定征收增值税
，不征收增值税
，不征收增值税
【答案】：B
14、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
15、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（　　　）计算缴纳个人所得税。




【答案】：D
16、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（ ）为依据。
%，上限为400%
%，上限为400%
%，上限为300%
%，上限为300%
【答案】：D
17、下列（　　　）属于企业的不征税收入。



、红利等权益性投资收益
【答案】：B
18、下列各项中，不征收个人所得税的是（ ）。


，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
，个人获得的红包收入
【答案】：B
19、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（　　）元。




【答案】：C
20、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（　　　）年。




【答案】：D
21、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（　　　）。
：营业外支出 　　　贷：库存商品
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
：营业外支出 　　　贷：库存商品 　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）
：营业外支出 　　　贷：主营业务收入 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：B
22、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
23、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（ ）。




【答案】：D
24、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　　　）万元。（增值税采用一般计税方法）




【答案】：A
25、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
：管理费用贷：应交税费——应交房产税
：固定资产贷：应交税费——应交房产税
：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
：制造费用贷：应交税费——应交房产税
【答案】：C
26、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。




【答案】：B
27、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。
，在取得相关证书的当年扣除3600元
（学位）继续教育，每月扣除400元
，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
，每个子女每月扣除1000元
【答案】：C
28、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
【答案】：B
29、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C
30、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息



【答案】：D
31、下列涉税会计分录，使用正确的是（　　　）。
，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
【答案】：B
32、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　　　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
、费用、损失和多种非广告性赞助支出
、费用、损失和罚款
、费用和损失
、费用
【答案】：C