2025年税务师之涉税服务实务考试题库附参考答案【典型题】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（　　　）。
、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
【答案】：B
2、（　　　）在批发环节加征一次消费税。




【答案】：B
3、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
：应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　　资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　 　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　贷：应交税费——简易计税　　　　　
：其他应收款　　　　　　　　　　　　　以前年度损益调整　　　　　　　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　7800
【答案】：B
4、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（ ）。
，向共同上一级税务机关申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
【答案】：C
5、某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（　　　）
：以前年度损益调整 　　12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　 12000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　
：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 12000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　 12000 　　
：应交税费——未交增值税 12000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　 12000
【答案】：D
6、逆查法应该从（　　　）开始查起。




【答案】：D
7、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：A
8、自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（　　　）。




【答案】：A
9、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（　　）。




【答案】：C
10、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（　　　）。



、会计处理和税务处理
【答案】：D
11、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（ ）。


，

【答案】：C
12、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（ ）。




【答案】：A
13、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（　　　）。
，可以暂缓缴纳税款
，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息

【答案】：B
14、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（　　）。




【答案】：D
15、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　　　）。
，由争议方分别纳税
，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】：C
16、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（　　　）罚金。




【答案】：A
17、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（　　　）。
，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
，需要缴纳房产税
【答案】：D
18、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（　　　）。




【答案】：C
19、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（　　　）万元。




【答案】：C
20、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（　　　）。
：应收出口退税款　200000 　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：营业外收入 　　　　　　　　　　　　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（减免税款）　　　　200000
：应收出口退税款　　200000 　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　200000
【答案】：D
21、2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（　　　）元。




【答案】：C
22、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　　）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】：D
23、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（　　　）个月内准备完毕。




【答案】：C
24、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（　　　）。




【答案】：C
25、下列行为应计缴土地增值税的是（　　　）。




【答案】：D
26、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（ ）万元。




【答案】：D
27、下列行为属于税务行政处罚行为的是（　　　）。




【答案】：A
28、税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（　　　）。
《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
【答案】：B