2025年税务师之涉税服务实务考试题库完整版.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（　　　）。

，税务机关为被申请人
，申请人的主管税务机关为被申请人

【答案】：B
2、某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（　　　）元




【答案】：C
3、以下不符合增值税相关规定的是（　　）。
，以利息收入全额为销售额
，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
【答案】：A
4、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（　　　）。
，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】：D
5、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（　　）。




【答案】：A
6、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（　　　）。




【答案】：D
7、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（ ）。
：委托加工物资　　贷：银行存款
：委托加工物资　　贷：应交税费—应交消费税
：应交税费—应交消费税　　贷：银行存款
：税金及附加　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
8、某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：A
9、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　　　）。




【答案】：C
10、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8 000元，全年共计96 000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（ ）元。




【答案】：C
11、某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（　　　）。
，按销售合同的税率计算印花税
，按销售合同的税率计算印花税
，按加工承揽合同的税率计算印花税
，按照加工承揽合同的税率计算印花税
【答案】：C
12、下列（　　　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

，又提供餐饮服务


【答案】：A
13、企业发生的下列业务中，征收增值税的是（　　　）。




【答案】：C
14、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：主营业务成本　　　20000　　
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：本年利润　　　　　20000　　
：库存商品　　　　　20000　　　　　贷：以前年度损益调整　20000　　
：主营业务成本　　　　　贷：本年利润
【答案】：C
15、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（　　　）。
，将导致涉税专业服务关系变更
，将导致涉税专业服务关系终止
，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】：B
16、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（　　）。
，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除

，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
【答案】：D
17、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（　　　）。
、代收代缴税款无关的经营情况

、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】：A
18、一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（ ）。
（市）提供建筑服务



【答案】：A
19、下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
、天然气免征资源税


、高凝油减征 40%资源税
【答案】：C
20、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（　　　）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
：委托加工物质　　　　　贷：银行存款　　
：委托加工物资　　　　　贷：应交税费—应交消费税　　
：应交税费—应交消费税　　　　　贷：银行存款　　
：税金及附加　　　　　贷：应交税费—应交消费税
【答案】：C
21、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。




【答案】：A
22、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（　　　）涉税服务业务。




【答案】：C
23、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（　　　）。




【答案】：B
24、下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（　　　）。
，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
【答案】：A
25、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（　　　）向税务机关书面报告。




【答案】：D
26、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（　　）。
：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650
：应交税费——增值税检查调整　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650
：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　 650
：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 650　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　　 650
【答案】：A
27、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。




【答案】：C
28、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（　　　）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。




【答案】：C
29、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（　　　）元。




【答案】：B
30、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（　　　）
，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
【答案】：C