2025年税务师之涉税服务实务考试题库含完整答案（夺冠）.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
2、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过（　　　）的增值税发票用量。




【答案】：C
3、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（　　　）。
（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
，向市税务局申请行政复议
，向国务院申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】：A
4、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
、网络博客
、电子签名


【答案】：C
5、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。




【答案】：C
6、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（　　　）。
，扣除期限最长不得超过120个月
，扣除期限最长不得超过24个月
，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
，扣除时间为取得相关证书的当年
【答案】：D
7、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：B
8、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。




【答案】：B
9、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（　　　）。




【答案】：C
10、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A.（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
D.（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
【答案】：A
11、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（　　）。
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【答案】：B
12、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（　　　）的罚款。
～50元
～50元
～100元
～200元
【答案】：C
13、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B
14、下列（　　　）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。

，又提供餐饮服务


【答案】：A
15、某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（　　　）万元。




【答案】：B
16、下列关于账簿设置的表述，正确的是（　　　）。
，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

【答案】：D
17、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（　　　）。
，乙公司不承担连带责任
，丙公司不承担连带责任
、丙公司各自承担50%的责任
、丙公司承担连带责任
【答案】：D
18、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000应交税费——待抵扣进项税额 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减）——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000应交税费——应交增值税（进项税额） 780000贷：银行存款 7380000
【答案】：C
19、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
20、在企业所得税中可以税前扣除的项目是（　　　）。




【答案】：C
21、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
：应交税费——待抵扣进项税额 4160 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160

【答案】：D
22、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
23、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减） ——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
【答案】：C
24、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
：应交税费——应交增值税（已交税金） 98000 　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　98000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　　98000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　98000 　　
：以前年度损益调整　　　　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000 　　
：应交税费——未交增值税　　98000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　98000
【答案】：A
25、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编




【答案】：C
26、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。




【答案】：B
27、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　　）




【答案】：A
28、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（　　　）。
，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
，不再改为用于出口退税
，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】：A
29、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。




【答案】：C