2025年税务师之涉税服务实务考试题库及答案【名师系列】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（　　　）元。




【答案】：B
2、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（　　　）。
，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】：B
3、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（　　　）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。




【答案】：C
4、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（　　　）。




【答案】：C
5、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。



，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】：C
6、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，一般情况下税务机关的追征期限为2年
，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
【答案】：D
7、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（　　　）项目缴纳个人所得税。

、薪金所得


【答案】：B
8、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（　　　）。




【答案】：A
9、（　　　）在批发环节加征一次消费税。




【答案】：B
10、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（　　　）。
、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
，只用审查其真实性
，要注意有无白条作支出凭证的情况
【答案】：C
11、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　
【答案】：B
12、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（　　　）。


，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费

【答案】：C
13、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　　）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（　　　）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（　　　）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
；5；15
；5；15
；15；15
；5；10
【答案】：A
14、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，。顺通物流公司应缴纳土地增值税（　　　）万元。（增值税采用一般计税方法）




【答案】：A
15、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（　　　）。（高档化妆品消费税税率15％）




【答案】：B
16、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】：A
17、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（ ）。




【答案】：D
18、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（　　　）。




【答案】：B
19、逆查法应该从（　　　）开始查起。




【答案】：D
20、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（　　　）。
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　100000 　　
：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 100000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 　　
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　100000 　　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　100000
【答案】：A
21、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，不影响行政复议案件的审理
，受托的单位和个人为被申请人
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：B
22、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（　　）。
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
：税金及附加　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　
【答案】：A
23、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
24、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。


，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】：A
25、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（　　　）。
，是项目最高负责人
（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
【答案】：B
26、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（　　　）不得向第三方泄露相关信息。




【答案】：C
27、某小规模纳税人在 2021 年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款 900000元，当月购入货物 500000 元，当月增值税账务处理正确的是（　　　）
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 ——未交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
：银行存款 900000 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
【答案】：C
28、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。
、职工福利费扣除比例分别是14%、%

‰的部分，可在以后纳税年度内扣除

【答案】：D
29、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
30、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（　　）。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】：D
31、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，须适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】：A