2025年税务师之涉税服务实务考试题库及1套参考答案.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。




【答案】：C
2、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（　　　），贷记“应交税费——应交土地增值税”。




【答案】：A
3、某企业 2020 年占地 5 万平方米，其中有 2 万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为 5 元/平方米。该企业 2020 年应缴纳城镇土地使用税（　　　）元。




【答案】：D
4、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（　　　）。
（分局）局长批准
，不在税收保全措施范围之内

，税务机关必须立即解除税收保全措施
【答案】：C
5、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（　　　）份。




【答案】：B
6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（　　　）人民法院管辖。




【答案】：A
7、2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（　　）万元。




【答案】：D
8、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（　　　）元。




【答案】：B
9、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（　　　）。




【答案】：D
10、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（　　　）元。




【答案】：B
11、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（　　　）。


，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
、负申报的，本评价年度直接判为D级
【答案】：A
12、下列（　　　）属于房产税的征税范围。




【答案】：D
13、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（　　　）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
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【答案】：C
14、（2019年真题）2019 年 5 月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（　　　）。
——应交增值税（销项税额）
——应交增值税（进项税额）
——应交增值税（销项税额抵减）
——应交增值税（减免税款）
【答案】：D
15、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
16、2020 年 5 月 1 日，某食品厂支付 8800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：D
17、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（　　　）万元以上。




【答案】：C
18、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（　　　）。
：应交税费——应交增值税（已交税金）　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　148000 　　
：应交税费——未交增值税　　　　　　　　148000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　148000 　　
：以前年度损益调整　　　　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000 　　
：应交税费——未交增值税　148000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　148000
【答案】：D
19、2019年5月1日我方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（　　）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）




【答案】：A
20、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　　　）。
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整
：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税
：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款
：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）
【答案】：D
21、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（　　　）。
，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】：C
22、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（　　　）、撤销权。




【答案】：D
23、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（　　　）月。




【答案】：C
24、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（　　　）。




【答案】：B
25、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷记（　　　）科目。
—应交增值税（进项税额），管理费用
—应交增值税（减免税款），管理费用
—简易计税，其他收益
—应交增值税（进项税额），其他收益
【答案】：B
26、 以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（　　　）。




【答案】：B
27、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：C