2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（培优a卷）.docx

该【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（培优a卷） 】是由【闰土】上传分享，文档一共【196】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案（培优a卷） 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2025年税务师之涉税服务实务考试题库
第一部分 单选题(500题)
1、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（　　　）元。




【答案】：D
2、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
【答案】：A
3、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（　　　）。
：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000 　　
：应收出口退税款——增值税　　　　　　　　　　　　　 10000 　　　　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 90000 　　
：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）　　　　　 10000 　　
：营业外收入——政府补助 　　　　　　　　　　　　　　10000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　　　　　 10000
【答案】：B
4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　　　）。




【答案】：D
5、下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。




【答案】：A
6、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（　　　）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
、3
、5
、3
、5
【答案】：D
7、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（　　　）。
“五险一金”



【答案】：A
8、纳税人自结算税款之日起（　　　）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。




【答案】：A
9、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（　　　）年。




【答案】：C
10、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（　　　）。
、税务内部信息、外部信息



【答案】：C
11、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
【答案】：A
12、某税务师2020 年3 月对企业2019 年纳税审核时，发现企业在2019 年12 月份结转完工产品成本时，多结转成本20000 元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020 年3 月出售了50%，则该企业的调整分录是（　　　）。
：生产成本 20000贷：库存商品 20000
：生产成本 20000贷：主营业务成本 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：以前年度损益调整 10000库存商品 10000
：生产成本 20000贷：利润分配——未分配利润 20000
【答案】：B
13、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。




【答案】：C
14、某公司年末有 800 万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中 600万元系当年 2 月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另 200 万元系当年 8 月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（　　　）。
“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税

“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
【答案】：B
15、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（　　　）。
（分局）局长批准，可以延期缴纳税款

、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
，在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】：D
16、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（　　　）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。




【答案】：B
17、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（　　　）。
，由争议方分别纳税
，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】：C
18、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（　　　）。


（或税务审计、反避税调査）

【答案】：B
19、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（　　　）。
（层）气，免征资源税
，减征30％资源税
、天然气，减征30％资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
【答案】：C
20、（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（　　　）。




【答案】：B
21、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（　　　）。
“五险一金”
%标准缴纳补充医疗保险


【答案】：D
22、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（　　）。




【答案】：B
23、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（　　　）。
（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
，向市税务局申请行政复议
，向国务院申请行政复议
，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
【答案】：A
24、未经涉税鉴证业务委托人同意，（　　　）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。




【答案】：C
25、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（　　　）。
、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
，不得扣除
，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
【答案】：C
26、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（　　　）。
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
，应建复式账
【答案】：B
27、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：C
28、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（　　　）。


（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金

【答案】：D
29、下列关于发票管理的表述，不正确的是（　　　）。

，销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的，不得使用增值税专用发票
，尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票
【答案】：B