2025年税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案【名师推荐】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　　）。




【答案】：B
2、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（　　）。
，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

【答案】：B
3、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（　　）。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】：C
4、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。

，受托的单位和个人为被申请人
，不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】：C
5、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（　　　）。
，可以按照债券利息适用企业所得税政策
，可以适用股息、红利企业所得税政策
、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
【答案】：C
6、由（　　　）统一印制的税收票证在 2018 年 12 月 31 日后继续使用。




【答案】：D
7、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（　　　）明细科目核算。




【答案】：B
8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　　）元。




【答案】：A
9、下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）。


，租赁合同中约定免租期的

【答案】：D
10、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（　　　）。




【答案】：A
11、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（　　　）。
，一般情况下税务机关追征期限为2年
，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
【答案】：B
12、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（　　　）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。




【答案】：C
13、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（　　　）。
，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】：A
14、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（　　　）。
，其包装物不能分别核算的，计征消费税
，该押金应按含税价计征消费税

，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
【答案】：D
15、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
，则二审法院必须开庭审理
，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
，应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】：D
16、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。




【答案】：C
17、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（　　　）万元。




【答案】：D
18、企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（　　）。




【答案】：A
19、下列关于税款追征权的表述，正确的是（　　　）。
，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
【答案】：C
20、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。




【答案】：C
21、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（　　　）。
、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物

、代收代缴税款无关的经营情况
、记账凭证、报表和有关资料
【答案】：C
22、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（　　）。
，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
【答案】：C
23、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（　　　）。




【答案】：D
24、关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（　　　）万元。




【答案】：A
25、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（　　　）万元。




【答案】：B
26、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。

，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
，除另有规定外，应照章申报纳税
，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
【答案】：A
27、下列各项属于房产税征税范围的是（　　　）。




【答案】：A
28、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。




【答案】：B