2025年税务师之涉税服务实务考试题库【综合卷】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。




【答案】：A
2、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018 年 5 月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　　　）。
—简易计税
—已交税金
—应交增值税
—预缴增值税
【答案】：A
3、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（　　　）。




【答案】：C
4、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（　　　）元的标准定额扣除。




【答案】：C
5、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（　　　）。



、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
【答案】：D
6、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 1 月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是每箱 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（高档化妆品的消费税税率为 15%）




【答案】：D
7、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（　　　）。
，应按3％征收率征收增值税
，应减按2％的征收率征收增值税
，按照3%减按2%征收增值税
，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
【答案】：D
8、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
9、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
：在建工程 10400 　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
：应交税费——待抵扣进项税额 4160 　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160

【答案】：D
10、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（　　　）中列支。
A.“预提费用”
B.“待摊费用”
C.“其他应收款”
D.“税金及附加”
【答案】：D
11、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（　　　）。




【答案】：B
12、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。



D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
【答案】：D
13、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（　　　）。
，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
，税收优先于抵押权执行
，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
【答案】：D
14、A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（ ）万元。




【答案】：B
15、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（　　）。




【答案】：C
16、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（　　　）。


（或税务审计、反避税调査）

【答案】：B
17、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。
，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】：D
18、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
19、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（　　　）。
，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
，也可以申请一般纳税人资格认定
【答案】：B
20、某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（　　）。




【答案】：D
21、2020 年 5 月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额 20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费 2000 元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020 年 7 月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（　　　）。
：待处理财产损溢 11090 贷：原材料 10100 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000
：管理费用 11090 贷：原材料 11090
：待处理财产损溢 11990 贷：原材料 11000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 990
【答案】：A
22、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。




【答案】：D
23、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】：B
24、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（　　　）万元。（化妆品的消费税税率为15%）




【答案】：B
25、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（　　　）。
，应从形式上保持独立


，应请求回避
【答案】：A
26、个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，它要依据 应税所得表按（　　　）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（　　　）内汇算清缴，实行 多退少补。
；三个月
；六个月
；三个月
；六个月
【答案】：A
27、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（　　　）。
A.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
【答案】：C