2025年税务师之涉税服务实务考试题库【培优】.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（　　）万元。




【答案】：C
2、涉税鉴证业务报告应该以（　　　）作为报告出具日期。




【答案】：A
3、资源税的下列表述错误的是（　　　）。
、天然气，免征资源税
，一般在销售地纳税


【答案】：B
4、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（　　　）。
，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
【答案】：B
5、2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（　　　）。
：在建工程　　　　58000 　　　贷：库存商品　　　　6522 　　　　　主营业务成本　　43478 　　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 贷：原材料　　　　　1250 　　　　　生产成本　　　　12870 　　　　　库存商品　　　　4680 　　　　　主营业务成本　　31200 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　　　58000 　　　贷：主营业务成本　　50000 　 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8000
：在建工程　　50000 　　贷：生产成本　　　　13200 　　　　库存商品　　　　 4800 　　　　主营业务成本 32000
【答案】：D
6、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】：A
7、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

S 公司债券的利息作为免税收益申报
【答案】：D
8、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（　　　）的罚款。




【答案】：B
9、企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（　　　）。




【答案】：C
10、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）。




【答案】：B
11、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　　　）。




【答案】：B
12、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。


，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
，在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】：D
13、企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（　　）。




【答案】：A
14、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。
：管理费用贷：应交税费—应交车船税
：固定资产贷：应交税费—应交车船税
：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
：应交税费—应交车船税贷：银行存款
【答案】：C
15、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（　　　）元。




【答案】：A
16、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（　　　）。
%%计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%的征收率计算应纳税额
%%计算应纳税额
【答案】：A
17、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（　　　）。
：管理费用　　　　　　　　260 　　　　　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　260 　　
：营业外支出　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：所得税费用　　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税　260 　　
：应付职工薪酬　　　　　　260 　　　　　贷：应交税费——应交个人所得税 260
【答案】：D
18、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（　　　）。
，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
【答案】：D
19、下列关于房产税的税法，正确的是（　　　）。
，由出典人缴纳房产税
，由产权所有人纳税
，由免税单位缴纳房产税
，由集体单位和个人纳税
【答案】：D
20、某经批准从事融资租赁业务的公司 2021 年 4 月购进一批车辆，价款 6000000 元，增值税 780000 元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税 600000 元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（　　　）。
：固定资产 6600000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 ——应交增值税（销项税额抵减） ——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
：固定资产 6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 78000 应交税费——应交增值税（进项税额） 780000 贷：银行存款 7380000
【答案】：C
21、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（　　　）。




【答案】：D
22、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（　　　）。
，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】：C
23、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（　　　）万元。




【答案】：D
24、税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（　　　），报送主管财税机关。
、损益表、现金流量表
、应税所得表、损益表
、留存收益表、现金流量表
、应税所得表、留存收益表
【答案】：D
25、下列各项属于房产税征税范围的是（　　　）。




【答案】：A
26、（　　　）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。




【答案】：C
27、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（　　　）个月。




【答案】：D