2025年税务师之涉税服务实务考试题库ab卷.docx

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第一部分 单选题(500题)
1、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（　　　）填报。




【答案】：A
2、省税务机关自受理材料之日起（　　　）个工作日内办理税务师事务所行政登记。




【答案】：C
3、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（　　　）。
——简易计税
——已交税金
——应交增值税
——预交增值税
【答案】：A
4、2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（　　　）元。




【答案】：C
5、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（　　　）名以上税务人员同时在场进行约谈。




【答案】：A
6、下列关于发票领用的表述中，正确的是（　　　）。
，不得领用发票
，主管税务机关应当自受理申请之日起 3 个工作日 内办结
，可自行选择登记的当月 1 日或者次月 1 日为一般纳 税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发 票
，需经过税务机关审批
【答案】：C
7、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（　　　）。
，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
，不属于征收土地增值税的范围
C.“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】：B
8、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（　　　）。




【答案】：C
9、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（　　　）元。




【答案】：D
10、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（　　　）。




【答案】：B
11、张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　　　）元。




【答案】：D
12、下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（ ）。

，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
，除另有规定外，应照章申报纳税
，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
【答案】：A
13、（2017年）下列选项中应征消费税的是（　　　）。




【答案】：A
14、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（　　　）科目，贷记（　　　）科目。
—应交增值税（进项税额），管理费用
—应交增值税（减免税款），管理费用
—简易计税，其他收益
—应交增值税（进项税额），其他收益
【答案】：B
15、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（　　）。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税
【答案】：D
16、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（　　　）。
：委托加工物资　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　　　 11579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879　　
：委托加工物资 　　　　　　　　 　　10000　　　　　应交税费——应交消费税 　　　　　　1579　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300　　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 12879　　
：生产成本　　　　　　　　　　　　　12879　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　12879
【答案】：C
17、下列情形中，（　　　）的个体工商户应设立简易账。




【答案】：B
18、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（ ）。




【答案】：C
19、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。




【答案】：A
20、（　　　）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。




【答案】：B
21、某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（　　　）。




【答案】：C
22、下列项目不征收个人所得税的是（　　　）。




【答案】：D
23、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（　　　）。
，缴纳增值税
，缴纳增值税
，无需纳税
，可以作为进项税额抵扣
【答案】：B
24、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。




【答案】：B
25、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（　　　）。

、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除


【答案】：C
26、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（　　　）。

%
（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】：B
27、某一般纳税人 2020 年 6 月销项税额 60 万元，进项税额 80 万元，5 月末欠缴税款 30 万元尚未缴纳，则 6 月份企业应做的会计分录为（　　　）。
：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
【答案】：D
28、外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。




【答案】：B
29、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（ ）。

、薪金


【答案】：B
30、下列行为应计缴土地增值税的是（　　　）。




【答案】：D
31、（　　　）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。




【答案】：B